第一章 總則
第一條 為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校的發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校特點，制定本制度。
第二條 本制度適用于中心學校本部及所轄分校。
第三條 財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第四條 財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第二章 財務管理體制
第五條 學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下，由財務部門統(tǒng)一管理。實行“集中管理、分校核算”的體制。在校長領(lǐng)導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構(gòu)報帳。
第六條 學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
第七條 學校其他的財務活動，由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導。
第三章 單位預算管理
第八條 預算是指學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
學校預算包括收入預算和支出預算。
第九條 學校要結(jié)合國家對學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法進行合理編制預算
第十條 預算編制原則
學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第十一條 預算編制方法
（一）收入預算，應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
（二）支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
第十二條 預算編報審批程序
學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第十三條 預算執(zhí)行和調(diào)整
學校預算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。學校所有收入必須及時足額繳財政專戶。
第十五條 學校收入包括：
（一）財政補助收入，即學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
（二）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（三）事業(yè)收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括：非義務教育階段學生繳納的學費；借讀學生繳納的借讀費；住宿學生繳納的住宿費；按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。
（四）經(jīng)營收入，即學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、投資收益、利息收入等。
第十六條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十八條 學校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
（二）建設性支出，即學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。
（三）經(jīng)營支出，即學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
（四）對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第十九條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。
第二十條 學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十一條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第二十二條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十三條 結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應當單獨反映?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第二十四條 學校的結(jié)余（不含實行預算外資金結(jié)余上繳辦法的預算外資金結(jié)余），除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第七章 專用基金管理
第二十五條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。
第二十六條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
醫(yī)療基金是按照規(guī)定標準提取，并參照公費醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于未納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。
獎教獎學基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學生的無須保留本金的資金。
學?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置其他專用基金。
第二十七條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十八條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十九條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款項，借出款、存貨等。
存貨是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。
第三十一條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在10００元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學校應根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十二條 固定資產(chǎn)的取得，應該按照相關(guān)規(guī)定履行招投標程序、非招標工程項目需填寫申請備案表、宣州區(qū)政府采購網(wǎng)上商城采購計劃表報各級管理部門審核后實施。
第三十三條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
第三十四條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條 對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目和其他單位的投資。
學校對外投資，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。
學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資取得的收益，計入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。
第九章 負債管理
第三十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
第三十八條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
應繳款項包括學校收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳的款項。
代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條 學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財務清算
第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。
第四十一條 學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
（二）撤銷的學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等由主管部門和財政部門核準處理。
（三）合并的學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章 財務報告和財務分析
第四十三條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
學校應當按照國家預算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務報告。
第四十四條 學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務情況說明書。
第四十五條 財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
學?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務分析指標。
第十二章 財務監(jiān)督
第四十七條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
第四十九條 學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
宣州區(qū)教體局
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