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宣州區(qū)審計局協(xié)審機構(gòu)參與政府投資

建設項目審計考核辦法

 根據(jù)《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》、《宣州區(qū)審計局協(xié)審機構(gòu)參與政府投資建設項目審計管理辦法》、《宣州區(qū)政府投資建設項目委托審計合同》等規(guī)定，對宣州區(qū)審計局協(xié)審機構(gòu)實行年度考核，考核對象為協(xié)審機構(gòu)，按項目進行考核，年度考核總分為100分，實行扣分制，扣完為止，并實行單項審計加分，最終得分作為年度考核結(jié)果。 

一、結(jié)算審計項目考核辦法

(一)審計實施

1、協(xié)審任務接收。接到項目協(xié)審通知后，協(xié)審單位宣州區(qū)負責人應在2個工作日內(nèi)到審計局領(lǐng)取資料，逾期未領(lǐng)的，扣1分；

2、領(lǐng)取審計項目資料后，按規(guī)定進行資料完整性審查。如不完整應在3個工作日內(nèi)提交補充資料清單，如完整，應在3個工作日內(nèi)以電話或書面方式予以反饋，未按時提交補充資料清單或未及時反饋的，扣2分； 

3、現(xiàn)場勘察前提交審計實施方案(審計通知書)。項目資料完整，具備審計條件后，未按時按質(zhì)提交審計實施方案(審計通知書)的，扣2分。

4、項目審計人員。協(xié)審人員必須為投標文件中的擬派造價咨詢?nèi)藛T(合同履行期間從業(yè)人員發(fā)生變動的，報審計局備案，原則上每年只能變更一次)，按照審計項目特點，安排2名及以上專業(yè)人員從事項目審計，其中協(xié)審項目負責人必須為造價師。少派人員或?qū)徲嬤^程中擅自調(diào)換人員的，每人次扣10分；查勘現(xiàn)場、審計對賬、重大問題協(xié)商協(xié)審等工作項目負責人必須參加，否則，每次扣10分，出現(xiàn)以上情況超過3次將自動取消協(xié)審機構(gòu)協(xié)審資格。

5、核對過程中不填寫審計對賬記錄或不按要求填寫的，每次扣5分。

(二)審計質(zhì)量

1、協(xié)審機構(gòu)應實行協(xié)審人員、協(xié)審項目負責人、協(xié)審機構(gòu)技術(shù)負責人三級復核，無三級復核的每次扣10分。

2、經(jīng)審計組復核，發(fā)現(xiàn)審核結(jié)論誤差率在±3%之上時，誤差率每超±1%，扣10分(按插入法進行計算)。并按以下方式扣減當次審計服務費：審計誤差率在±(3%—5%)之間(不含3%，含5%)，扣減當次審計服務費的20%；誤差率在±(5%—7%)(不含5%，含7%)，扣減當次審計服務費50%；誤差率在±(7%-10%)的(不含7%，含10%)，第一次扣除其該項目審計服務費，第二次出現(xiàn)除扣除其該項目審計服務費外，還將處以該項目審計服務費10%-30%的罰金，第三次出現(xiàn)即取消該協(xié)審機構(gòu)的協(xié)審資格；誤差率超過±10%的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取消該協(xié)審機構(gòu)協(xié)審資格。

3、經(jīng)審計組復核，發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的，如：工程招投標情況、工程變更管理、誤差率在±5%以上、其他違反基本建設程序的問題，每個問題扣10分。

4、對審計組審計復核意見無書面反饋意見的，每次扣5分。

5、未按照審計機關(guān)格式及內(nèi)容的要求提供審核報告、審計證明材料或者附件不全的，對上次指出的問題未徹底糾正的，每退回一次扣5分。

(三)審計效率

協(xié)審機構(gòu)參與實施項目的完成時限(包括查勘現(xiàn)場、提供結(jié)算初稿、出具的審核報告)，凡未經(jīng)宣州區(qū)審計局同意，超過《宣州區(qū)審計局協(xié)審機構(gòu)參與政府投資建設項目審計管理辦法》規(guī)定時限，每超過1天扣2分。一個年度內(nèi)超期累計達到5個以上審計項目的，暫停委托審計業(yè)務1年。對特殊情況提請審計機關(guān)書面批準延長或項目停審，其時間不考核。

(四)工作紀律

1、執(zhí)行審計實施規(guī)定情況。未經(jīng)宣州區(qū)審計局允許，私自接收被審計單位送審資料、單獨進行踏勘現(xiàn)場、初審核對及私自交換意見的，扣5分。

2、其他違反“協(xié)審合同第六條獎懲與違約責任”規(guī)定的按合同約定處理。

(五)資料歸檔

資料移交。提交中介機構(gòu)審核報告10個工作日內(nèi)，協(xié)審人員應將審計項目形成的審計資料(含電子文檔)及建設單位提供的原始送審資料整理完善后移交給審計局，未按時移交的，扣2分；發(fā)生資料缺失的，扣2分。

(六)審計成果加分

有以下審計成果的可以加分，加分不封頂。

1、向?qū)徲嫏C關(guān)及時移交重大違紀違法案件線索，并被采納的，一項次加10分；

2、審核報告中從體制、機制層面提出了審計建議，得到采用的，一項次加10分；

3、審核報告中對審計結(jié)果按照審計機關(guān)要求進行了效益性分析的，加10分

二、跟蹤審計項目考核辦法

(一)接到跟蹤審計任務后5個工作日內(nèi)上報人員名單并制定項目跟蹤審計實施方案，未及時上報的扣2分。

(二)未按時參加監(jiān)理例會和業(yè)主召開的與跟蹤審計相關(guān)的會議，每缺席一次扣2分。

(三)跟蹤審計過程中設計變更、隱蔽工程等未進行勘驗和記錄或者測量有明顯錯誤的，每次扣5分；審計時要有工作底稿、審計記錄完整，關(guān)鍵證據(jù)附照片，無底稿的或者審計記錄不完整的，每少一處扣2分。

(四)協(xié)審人員每周去項目現(xiàn)場次數(shù)不得少于一次，每少一次扣5分。

(五)按時按質(zhì)完成月報、半年報、年報，次月5號前(法定節(jié)假日順延)將紙質(zhì)版報告送到審計局，每推遲一天扣1分，報告達不到要求每退回修改一次扣5分。

(六)工程竣工驗收后30天內(nèi)，整理跟蹤審計資料，分類裝訂，送審計局審查，每推遲一天扣2分，每退回一次扣5分。工程竣工驗收2個月內(nèi)提交竣工結(jié)算報告，未按期提交的，扣10分。

(七)其他與結(jié)算審計類似(如：項目審計人員符合性、事務所三級復核、審計成果加分等)未盡事宜參照結(jié)算審計項目。

三、考核結(jié)果運用

(一)年度考核結(jié)果作為分配協(xié)審項目的參考。宣州區(qū)審計局將年度考核結(jié)果予以公示，作為審計局安排協(xié)審任務的參考依據(jù)。

(二)在合同期內(nèi)，對三年綜合考核結(jié)果中甲級第一名、乙級前二名的協(xié)審機構(gòu)直接進入下一輪“協(xié)審庫”。年度考核不合格(低于60分)，宣州區(qū)審計局將取消其協(xié)審資格，并不得參加宣州區(qū)審計局下次協(xié)審入庫。

本辦法之發(fā)布之日起實施。